Megarreforma tributaria es ley: se inicia implementación de cambios graduales
Tras su publicación en el Diario Oficial, comienza la puesta en marcha de la reforma del gobierno de José Antonio Kast, que incluye una rebaja gradual del impuesto a las empresas y el retorno a un sistema integrado.
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Qué pasó
La megarreforma tributaria del gobierno del Presidente José Antonio Kast se convirtió en Ley de la República tras ser publicada este jueves en el Diario Oficial, dando inicio a su proceso de implementación. El proyecto, que ingresó al Congreso el 22 de abril, fue despachado el 12 de agosto, completó su control en el Tribunal Constitucional el 2 de octubre y fue firmado por el mandatario el 9 de octubre.
La reforma contempla cambios estructurales que se aplicarán de forma gradual. Entre los principales se encuentra la rebaja del impuesto a las empresas (Impuesto de Primera Categoría) desde el 27% actual hasta un 23% en 2029, y el retorno a un sistema tributario integrado, que se completará ese mismo año. Además, se establece un régimen de invariabilidad tributaria de hasta 20 años para nuevas inversiones.
Para su correcta aplicación, el Servicio de Impuestos Internos (SII) deberá dictar 13 circulares y 17 resoluciones. Una circular es un documento que contiene interpretaciones administrativas, mientras que una resolución es un acto formal que crea o modifica situaciones jurídicas. Estos documentos serán sometidos a consulta pública y a la revisión del Comité Tributario, que dispondrá de 10 días para su análisis.
El cronograma de implementación establece medidas de efecto inmediato, como el Impuesto Sustitutivo sobre impuestos finales (IUSIF) por un plazo de ocho meses, y un proceso de facilidades de pago y condonación de deudas para Pymes, Medianas Empresas y Personas Naturales, vigente por 180 días. Otros cambios, como la exención de IVA para la venta de viviendas nuevas y la rebaja al impuesto a las donaciones, comenzarán a regir el 1 de diciembre de 2026. La mayoría de los cambios permanentes, incluyendo la invariabilidad tributaria y la eliminación de contribuciones para adultos mayores, entrarán en vigencia el 1 de enero de 2027.
Por qué importa
Economía: La ley modifica la estructura impositiva para las empresas al reducir gradualmente su carga tributaria y reintegrar el sistema, lo que impacta directamente en sus utilidades y decisiones de inversión. Adicionalmente, crea un mecanismo de invariabilidad tributaria por hasta 20 años para proyectos sobre US$ 50 millones, buscando ofrecer certidumbre a inversionistas locales y extranjeros.
Instituciones: La implementación de la reforma exige un despliegue normativo significativo por parte del Servicio de Impuestos Internos, que deberá elaborar y publicar 30 documentos (13 circulares y 17 resoluciones) para operativizar los cambios. Este proceso incluye una fase de consulta pública y revisión por un comité técnico.
Sociedad: La reforma incluye beneficios directos para ciertos grupos de la población. A partir de 2027, se eliminará el pago de contribuciones para los adultos mayores y se creará un crédito fiscal por gastos en enfermedades catastróficas.
Producción: Se introducen incentivos sectoriales específicos, como un crédito al empleo para la industria de exportación de servicios del conocimiento y un régimen especial de exención de IVA por un año para la venta de viviendas nuevas, que comenzará a fines de 2026.
Lo confirmado
- La tasa de impuesto a las empresas se reducirá progresivamente del 27% al 23% entre 2027 y 2029.
- El sistema tributario volverá a estar completamente integrado en el año 2029.
- Se establece un régimen de invariabilidad tributaria que puede extenderse hasta por 20 años para inversiones que superen los US$ 350 millones.
- El SII emitirá un total de 30 normativas, entre circulares y resoluciones, para implementar la ley.
- A partir del 1 de diciembre de 2026 y por un año, regirá una exención de IVA para la venta de viviendas nuevas.
- Desde su publicación, Pymes y personas naturales pueden acceder a facilidades de pago y condonaciones de deudas tributarias por un período de 180 días.
- El proyecto de ley fue presentado el 22 de abril y promulgado el 9 de octubre del mismo año.
- Se abrirá una ventana de 12 meses para la repatriación de capitales a contar del 1 de enero de 2027.
- El Impuesto Sustitutivo sobre impuestos finales (IUSIF) estará vigente por ocho meses desde la publicación de la ley.
Lo que falta saber
- ¿En qué año específico tuvieron lugar la tramitación legislativa y la promulgación de la ley, dado que solo se mencionan los días y meses?
Qué observar ahora
- El desarrollo del proceso de consulta pública de las 13 circulares y 17 resoluciones que emitirá el SII.
- El cumplimiento del plazo de 180 días para que Pymes, Medianas Empresas y Personas Naturales se acojan a las facilidades de pago de la Tesorería.
- El inicio del régimen especial de exención de IVA para la venta de viviendas nuevas, fijado para el 1 de diciembre de 2026.
- La entrada en vigencia de la mayoría de los cambios permanentes, como la invariabilidad tributaria y beneficios para personas, el 1 de enero de 2027.
- La aplicación de la primera rebaja del Impuesto de Primera Categoría, que bajará a 25,5% en la operación renta de 2028, correspondiente al año comercial 2027.
Fuentes
La Tercera ·